KBK - מה זה? BCC עבור מיסים

2024 מְחַבֵּר: Henry Conors | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-02-12 07:19

במסמכי התשלום של יזמים, ולפעמים במסמכים שצריכים להיווצר על ידי אזרחים כדי למלא התחייבויות הקשורות לתשלום עמלות מסוימות לאוצר, לעתים קרובות מצוין ה-CBC. אולי נראה שהאביזרים המתאימים הם עניין פורמלי בלבד. אבל זה לא. CSC תקין הוא התנאי החשוב ביותר לכך שהתשלום הקבוע בחוק יעבור ויירשם במחלקות הרלוונטיות. ציון המידע הנכון המשקף את ה-CCC בהזמנות בנקאיות הוא הגורם החשוב ביותר במשמעת התשלום של יזם. אם יתברר כלא נכון, אזי משרד החוץ, המצפה לקבלות כספיות מתאימות מהיזם, עשוי לפרש את הציון השגוי של הפרטים המדוברים כהתחמקות של נושא יחסי המס מתשלום האגרות הסטטוטוריות לאוצר. מה זה CBK? כיצד להבטיח שימוש נכון בו?

מהות של CCF

CBK הוא קיצור פשוט למדי. הוא מפוענח כקוד סיווג תקציב. הוא מורכב מ-20 ספרות, המכילות נתונים הקשורים, למשל, לסוג התשלום המסוים, כמו גם למקבל שלהם. CBC הוא כלי, בעזרתאילו גופים ממלכתיים, שבהם יזמים חייבים להעביר עמלות מסוימות - שירות המס הפדרלי או, למשל, קרן הפנסיה, מקבלים נכון ומחלקים כספים. ישנם מספר רב של סוגי תשלומים לאוצר שחייבים לבצע על ידי נישומים. ה-CSC הוא הכלי המרכזי לסיווגם.

הצורך בשימוש ב-BCC נובע מהעובדה שהמדינה מציבה את המשימה של ייעול הכנסות ממסים לתקציב. בעייתי להשתמש בחשבון עו ש אחד לכל סוגי התשלומים. שימו לב כי קודי סיווג תקציבי דה-יורה הופיעו בפועל של חשבונאות רוסית לאחרונה יחסית - בשנת 1999. לאחר מכן הוצגו הטפסים הרשמיים של קריטריוני התשלום המתאימים.

CBC Volatility

הקודים המדוברים משתנים לעתים קרובות. למה זה קשור? קשה למצוא תשובה חד משמעית לשאלה זו בקהילת המומחים. בנוסף, לא רק ה-CCF מתאפיין בשונות, אלא גם לפעמים הצורות שבהן נישומים מעבירים עמלות מסוימות לאוצר. לכן, המשימה של היזם היא לפקח על החקיקה המסדירה את האינטראקציה בין עסקים וגופים ממשלתיים, על מנת לראות אם יצא CBC חדש. כדי לפתור בעיות כאלה, מומחים ממליצים לרכוש ערכות הפצה של מערכות ייחוס משפטיות או שירותי הנהלת חשבונות בזמן. ניתן לציין כי ישנם מספר תחומים שה-CCM החדש הוא תופעה די לא אופיינית. הקוד המתאים בהם לרוב אינו משתנה. למרות זאתליזמים מומלץ להבהיר בכל המקרים את פרטי התשלום הרלוונטיים. אם צוין קוד שגוי במהלך התשלום, הצד שמקבל את הכספים לא יוכל לתקן את העסקה בצורה נכונה. לפעמים זה עשוי לשמש בסיס להחלת אמצעי אחריות מנהלית הקבועים בחוק על היזם.

סוגי CSC

CBK הוא פרמטר שעשוי להיות קשור למגוון סוגי תשלומים לתקציב. ישנם קודי סיווג תואמים המשמשים באינטראקציה של גופי מדינה ויזמים בתהליך חישוב עמלות עבור רווחים ודיבידנדים. שולם בעת שימוש במס הובלה BCC. שגיאות בשימוש באביזרים הן מאוד לא רצויות. אם יזם יעביר עמלה כזו או אחרת לאוצר באמצעות קוד סיווג תקציב שגוי, התשלום פשוט לא ייספר.

ישנן מספר סיבות לסיווג CSC. בין הנפוצים ביותר הוא הקצאת הקוד המתאים לקריטריוני התשלום שנקבעו עבור דמי ביטוח. ה-CSCs הבאים רלוונטיים לקטגוריה זו:

- הוקם לתשלומים בתעריפים נוספים עבור אזרחים המועסקים בסוגי עבודה אלה המפורטים בסעיף ה-27 של החוק הפדרלי "על קצבאות עבודה";

- BCC להפקדות שיועברו לקרן הפנסיה כמחויבות להוות את החלק הביטוחי של הפנסיה;

- הפקדות המשולמות לקרן הפנסיה לצורך זיכוי החלק הממומן של הפנסיה.

עוד קטגוריה נפוצה של קודי סיווג תקציבלוקחת על עצמה את שיוך לאלו המיועדים לשמש בתשלומים של יזמים העובדים עם מערכת מיסוי הפטנטים. כך, למשל, יש BCC, לפיו יש לשלוח את העמלות הרלוונטיות לאוצר העיר או המחוז.

התחייבויות, שלצורך מילוין מסופקות CCC נפרדות, הן פרמיות ביטוח הקשורות לפרמיות קבועות. ניתן להקים אותם עבור יזמים בודדים, עורכי דין, נוטריונים ובעלי מקצוע עצמאיים אחרים. קודי סיווג תקציבים בקטגוריה הנבדקת מחולקים לאלו המיועדים לשימוש בתשלומים, שבגינם מועברים כספים לחלק הביטוחי של הפנסיה, וכן לאלו המצוינים במסמכי הפשרה, אשר עמלות בגינם עוברות לה. חלק ממומן.

יש CBCs שנקבעו לפיגור - כספים שיזמים שילמו מסיבה כלשהי בחסר ל-FIU. באופן דומה, נקבעים קודים להעברת כספים לחלק הביטוחי של הפנסיה, ויש כאלו המשמשים בתשלומים בעת העברת כספים לחלק הממומן.

CBC בעת תשלום מס הכנסה אישי

הדברים מעניינים אם סוג העמלה שמשלמים בעת שימוש ב-CCC הוא מס הכנסה אישי. העובדה היא שהחקיקה הרוסית קובעת 4 סוגים של קוד סיווג תקציב למס הכנסה אישי.

מס הכנסה ליחיד בפדרציה הרוסית ניתן לשלם על ידי קטגוריות שונות של משלמי מס: יחידים עצמם, סוכני מס, יזמים בודדים וכן זרים העובדים ברוסיה (לדוגמה, באמצעותפטנטים). על פי תכנית זו, יזם, המשלם מס הכנסה אישי בעת ציון ה-CCC, יכול לבחור את קודי הסיווג התקציביים הבאים:

- קוד נדרש לחלוקה נכונה של מס הכנסה אישי מהכנסה שנוצרת בהשתתפות ישירה של סוכני מס (למעט אותם סוגי הכנסות המחושבים ומשולם בהתאם להוראות סעיף 277 של קוד מס של הפדרציה הרוסית);

- CBC המשמשת את המדינה לתיקון מס הכנסה אישי באוצר המדינה, המשולם על ידי יזמים בודדים, עורכי דין, נוטריונים ובעלי מקצוע עצמאיים אחרים;

- קוד שבאמצעותו נרשם מס הכנסה אישי בתקציב, מועבר מההכנסה של יחידים על בסיס הוראות סעיף 288 של קוד המס של הפדרציה הרוסית;

- BCC, לפיו מס הכנסה אישי מועבר לאוצר בצורת תשלומים קבועים מהתמורה שמקבלים אזרחים זרים המועסקים על בסיס פטנט - בהתאם להוראות האמנות. 277.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

CSCs אלה צריכים לשמש חברות המגייסות עובדים במסגרת חוזי עבודה, כמו גם יזמים בודדים אם הם מעסיקים. כלומר, נעשה שימוש בפרטים הנזכרים בעת תשלום אגרות לאוצר משכר העובדים. כמו כן, ה-BCCs שאנו שוקלים משמשים סוכני מס אם יש צורך בתשלום דיבידנדים המסופקים על ידי השתתפות בהון בעסק כלשהו. כמו כן, יהיה צורך בקודי סיווג תקציבי ליזמים בודדים הפועלים במסגרת שיטת המיסוי הכללית, עורכי דין, עורכי דין, נוטריונים ובעלי מקצוע עצמאיים אחרים.

Diversity Digit Factor

שקלנו רק כמה דוגמאות לסיווג CSC. קטגוריות במהם ניתן להציג את הקודים המתאימים, מספר עצום. יש הרבה סוגי עמלות שעבורן מוקמת CCC נפרד: מס הובלה, מקרקעין, מס הכנסה אישי. יחד עם זאת, כפי שציינו לעיל, הקודים חייבים להיות מעודכנים. אם יזם מבצע תשלום ב-BCC שבו השתמש בהצלחה פעם אחת, ולאחר מכן הוא השתנה, העסקה לא תצא לפועל.

קנסות על שגיאות בעת שימוש בקודים

למעשה, לאילו סנקציות יזם יכול לצפות אם הוא עושה טעות בבחירת הקוד המדובר? במקרים אלו, הסבירות לקבל קנס גבוהה. שגיאות ב-CSC מתפרשות לרוב על ידי המדינה כהעלמת משלם מסים מחובות משפטית. עוד ניתן לציין כי במובן מסוים, העובדה שגם עם קוד סיווג תקציבי שגוי, הבנק בכל זאת מבצע את הוראת התשלומים יכולה להיחשב כסנקציה - והכספים עוזבים את חשבון העו ש. כן, הם חוזרים מאוחר יותר, אבל כל הזמן, אולי הם יכולים להיות שימושיים לעסקים.

אם יזם מעביר, באמצעות ה-CCC, הפקדות לקרן הפנסיה או לקרן הביטוח הלאומי, אזי במקרה של טעויות בקודים הרלוונטיים, המחלקה - בהתאם לנוהג המקובל - תשקול כי נושא תשלום האגרות הוא התחמקות מחובות. כתוצאה מכך, החברה תיאלץ לשלם שוב את הכספים המקבילים לאוצר - אך עם קנסות הגונים.

FZ מס' 212, המסדיר את תשלום שכר הטרחה על ידי יזמים לאוצר, כפי שמציינים עורכי דין, מכיל אינדיקציות ישירות שלשיזמים נושאים באחריות המלאה לציון שגוי של קודי סיווג תקציב בצווי תשלום.

זהה ותקן את השגיאה

עם זאת, תמיד אפשר לתקן את ההשלכות של שימוש לא נכון ב-CSC. קנסות וקנסות מתבטלים, כמובן, לעתים רחוקות, אך לאחר שלמדו לזהות שגיאות בעבודה עם קודי סיווג תקציבים, היזם כנראה ינסה להימנע מהן בעתיד, ובכך יוכל להימנע מהסנקציות המתאימות.

לכתחילה, בואו נבחן את הכללים המשקפים את הפרטים של חישוב העונשים המדוברים. נניח שנוצר המצב הבא: אדם העביר עמלות לקרן הפנסיה והשתמש ב-CCC שגוי. ה-FIU לא קיבל את התשלום המתאים. מה יהיו הפעולות הסטטוטוריות של הסוכנות הממשלתית הרלוונטית?

במקרה הכללי, פעולות היזם יתפרשו באופן חד משמעי - כהתחמקות מהתחייבויות להעברת האגרות הסטטוטוריות לאוצר. יחויב קנס. יחד עם זאת, אם תשלום האגרה מגיע ל-FIU, אך אינו נרשם כהלכה עקב CCC שגוי, ליזם יש הזדמנות חוקית לשלוח הודעה לארגון המתאים תוך ציון קוד התשלום.

יש צורך לערוך בקשה ל-FIU בטופס שנקבע ולצרף עותק של הקבלה המאשרת את העברת הכספים. לאחר שיופיע מידע באגף הנהלת החשבונות של קרן הפנסיה שהכסף הגיע ונרשם כהלכה, בהתאם ל-CCC, ה-PFR ייפסק.גבה קנס.

ככלל, הליך בירור הנתונים המדובר אורך לא יותר משלושה ימים. אגב, יתכן תרחיש שבו יזם, לאחר שהחליט להתייעץ תחילה עם עובדים של כל ארגון ממלכתי בנוגע לשימוש ב-CSC הנכון, יקבל מידע לא מדויק. אם הוא יוכיח זאת מאוחר יותר, אז, כפי שאומרים כמה עורכי דין, ניתן להימנע מעונשים. או אפילו לבטל אותו - זה המקרה הנדיר.

יש מידע שמתכוננים תיקונים לחוק הפדרלי מס' 212, לפיהם משלם המסים יוכל להבהיר את נתוני התשלום. לדוגמה, אם היה שינוי ב-CCC, והוא לא הצליח לברר על כך בזמן וציין קוד שגוי, ייתכן שניתן יהיה לעשות זאת מבלי לצבור קנסות.

איפה להשיג את הקוד המתאים

אילו מקורות מכילים מידע עדכני על קודי סיווג תקציב? כיצד יכול יזם לברר איזה BCC הוא צריך לציין במקרה מסוים? המשאב העיקרי כאן הוא ספריות מיוחדות הנדרשות.

הם נמצאים ברוב הפרסומים החשבונאיים. יש צורך רק, כאשר עובדים איתם, לשים לב לשנה שבה הם שוחררו. אם יש ספק, עדיף ללכת למשרד הטריטוריאלי הקרוב ביותר של שירות המס הפדרלי ולהתייעץ שם.

רשויות המס מספקות מידע רלוונטי לכל הפונים: יזמים המשלמים עמלות על הכנסות או על עובדים; אזרחים שמשלמים, באמצעות CBC, תחבורה, מס קרקע או משהו כזהאותו מס הכנסה אישי שהתקבל ממכירת נכס.

הליך החלת ה-CBC מוסדר על ידי פקודות של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית. המסמכים הדרושים מאושרים בשנה הקודמת כאשר יזמים צריכים להעביר עמלות מסוימות. פקודות משרד האוצר עשויות גם לאשר קודי סיווג תקציבים חדשים לחלוטין.

מבנה CSC

למדנו את מהות ה-CSC. הפענוח של הקיצור הזה ברור לנו. הבה נלמד כעת ביתר פירוט את המבנה של קודי סיווג תקציב. כפי שאמרנו לעיל, הם מורכבים מ-20 ספרות. הם רצף של 4 בלוקים. הראשון מפרט את הנתונים, המסווגים בצורה מאוד מעניינת - כ"מנהל הכנסות ראשי". הם מציינים את סוג ההכנסה התקציבית או את הסטטוס של הישות המקבלת את התשלומים המתאימים. ככלל, מדובר בגופים ממלכתיים שנדרשים לקבל כהלכה העברות לאוצר ולבדוק את דיוקן. המספרים בתוך הבלוק הראשון של ה-CSC הם לרוב קבועים, לעתים רחוקות הם משתנים. כך, למשל, קוד 393 מניח שהתשלום מועבר ל-FSS. והמספרים 182 קובעים שיש להעביר את הכספים לשירות המס הפדרלי.

הגוש השני של הרצף הדיגיטלי של קוד סיווג התקציב מציין קבוצת תשלום כזו או אחרת. הספרה הרביעית מציינת את מקור העברת הכספים. אז אם יזם משלם מס כלשהו, אז התשלום מוגדר כשייך לקבוצה 1. אם למשל, משאבים כספיים מועברים ללא תשלום, אזיש להשתמש במספר 2. שתי הספרות הבאות קובעות את סוג המס הספציפי. הנתונים כאן עשויים להשתנות בהתאם לבסיס לחישוב העמלות. כך, למשל, ב-BCC עבור מס הכנסה, המספר 01 משמש, בעת תשלום מע מ, אם יזם עובד עם סחורות מיובאות, - 04.

הספרות ה-12 וה-13 של קוד סיווג התקציב מציינות את הרמה הספציפית של מערכת הניהול הפיננסי הציבורי. אז, אם אנחנו מדברים על התקציב הפדרלי, אז קוד 01 מוצב. אם התשלום צריך להיות לזכות מערכת הניהול הפיננסי האזורי, אז יש להשתמש בקוד 02. קוד 05 מוגדר. תשלומים לקרן הפנסיה מצוינים באמצעות הסמלים 06, תרומות לקופת הביטוח הלאומי - 07.

בספרה ה-14 של הקוד, סוג מסוים של תשלום קבוע. לכן, אם יזם מעביר מס לתקציב ברמה כזו או אחרת, אז הוא צריך להשתמש בקוד 1 בחלק זה של ה-CCC. אם משלמים קנסות באמצעות ה-CCC, אז יש להגדיר את המספר 2. לגבי ה-15. וספרות 17, ואז אפסים כמעט בכל המקרים. שלוש הספרות בסוף קוד סיווג התקציב קובעות את סוג ההכנסה שהממשלה מקבלת. לדוגמה, 120 משמש אם הבסיס לגבייה שעל פיה מועלה ה-CSC הוא מס מקרקעין. קוד 110 מציע שהתשלום מסווג כעמלה שמשלמים יזמים מהתמורה.

חשיבות CCF

ובכן, קבענו שה-BCC אינו רק פורמליות, אלא קריטריון התשלום החשוב ביותר. בְּצווי תשלום שנוצרו על ידי יזמים בתהליך הסדרים עם המדינה, יש צורך לציין את קוד סיווג התקציב הנכון, אחרת לא ניתן להימנע מעלויות כספיות לא נעימות.

ניתן לומר אותו דבר על יחידים. רבים מהם משלמים מס קרקע באמצעות CBC. כמובן שברוב המקרים, פרטי התשלום הרלוונטיים, המעידים על קוד הסיווג התקציבי הרצוי, מסופקים לאזרחים על ידי רשויות המס. אבל אף פעם לא מזיק לוודא שהמידע המסופק על ידי שירות המס הפדרלי מעודכן.

לפיכך, יזמים ואנשים פרטיים, בעת הצורך, צריכים להשתמש (במיוחד כשמדובר בסכומים גדולים של עמלות לאוצר) במקורות המהימנים ביותר המציינים את ה-BCC. תוכל לפנות לשירות המס הפדרלי לקבלת ייעוץ.

אזרחים רבים אינם מכירים לחלוטין את ה-CSC: פענוח המונח הזה אומר להם מעט. אבל זה תמיד שימושי לדעת את הפרטים של הרגולציה החקיקתית של האינטראקציה בין גופי המדינה לבין משלמי המסים. זה יעזור למנוע טעויות מקריות במילוי התחייבויות שנקבעו בחוק על ידי נושאי יחסי משפט אזרחיים הקשורים להעברת אגרות מסוימות לאוצר המדינה.