מהי נקודת איזון: מושג, הגדרה ונוסחת חישוב עם דוגמאות

2024 מְחַבֵּר: Henry Conors | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-02-12 07:17

הרווחיות של עסק היא תנאי הכרחי לקיומו. הדבר תלוי בגורמים רבים, ששיקולם הכרחי לצורך קבלת החלטה. מה צריך להיות נפח הפלט? מהן העלויות המותרות? באילו מחירים המוצרים יהיו תחרותיים ומבוקשים בשוק?

מהי נקודת האיזון. הגדרה פשוטה

השלב הראשוני של כל פעילות פיננסית הוא ללא ספק לא רווחי. עלות חומרי גלם או רכישת סחורות, אחזקת מתקני אחסון, שכרם של העובדים חייב להתבצע לפני שהרווחים מתחילים לזרום.

אי אפשר לסמוך על הכנסה לפני שמסת המכירות לא תעלה על סף קריטי כלשהו. במקרה הטוב, רק חלק מהעלויות יפוצו בהתחלה, אבל התוצאה הכוללת תהיה לא רווחית.

זה לא הגיוני לדבר על רווח בנקודת האיזון. זה אפס.

נפח המכירות המשווה את עלות מכירת המוצרים להכנסה שהתקבלה נקרא הנקודהשוויון (TB). רק השגת עצמאות מבטיחה רווחים הבאים.

במה תלויה שחפת ומה נותן

נפח המכירות הוא הגורם המגדיר, אך לא הגורם היחיד לקיומו. עלויות (עלויות) קבועות ומשתנות הן הסף, שהשגתו מאפשרת לומר שהתגברה על חוסר הרווחיות של השלב הראשוני.

לכמות והאופי של קבלת ההכנסות יש השפעה גם על הגעה לנקודת האיזון של מוצרים. התחשבנות בכל התלות מאפשרת ליזם להסיק מסקנות:

• על הרווחיות האפשרית של העסק המתוכנן;
• בעיות בעת בחירה בדרך זו או אחרת להשגת TB;
• על קישור נפח מכירות למדיניות תמחור;
• על קיומן של אפשרויות ליישום המטרות.

אתה יכול להתייחס לנקודת האיזון כאל יתרון במכירות ואחריו רווח, או כסוף תקופה של פעילות ללא מטרות רווח. המהות של זה לא משתנה. העיקר להגדיר את זה כמה שיותר קרוב למציאות.

נוסחת הצלחה

לפני שאתה מפעיל את המחשבון, עליך להבין היטב את ההבדל בין עלויות קבועות ומשתנות. הראשונים אינם תלויים בשום צורה בהיקף הסחורות והשירותים הנמכרים, בעוד שהאחרונים משתנים באופן יחסי לאחריו.

לדוגמה, העלות של חימום חלל או תיקוני ציוד תישאר זהה בין אם המכירות יגדלו או ירדו. ומשכורות, אנרגיה או רכיבים מעבירים את העלות שלהם להמוצר הסופי ישירות.

אם אנו מייעדים הכנסות ממכירות כסמנכ ל, ההפרש בין הכנסות ועלויות משתנות כ-RVP, לבין עלויות קבועות כ-PZ, אזי הנוסחה לקביעת נקודת האיזון תהיה בצורה הבאה:

TB=VPPZ / RVP.

למה זה? קחו בחשבון את היחס בין העלויות הקבועות להפרש בין הכנסות לעלויות משתנות. כשלעצמו, ההבדל הוא לא יותר מאשר רווח מהמכירה. לפיכך, כל היחס הוא מקדם מסוים שמשנה את כמות ההכנסות בצורה כזו שהיא מופיעה כנקודת איזון.

לא ברור?

בוא נדמיין שהמקדם שווה לאחד. אז השחפת במונחים כספיים תהיה שווה לכל ההכנסות. כלומר, עם עלויות וקבלות כאלה, זו הנקודה הרצויה. על ידי שינוי יחס ההוצאות וכמות ההכנסות, נוכל לבחור נפח מכירות המאפשר הזדמנויות ועונה על הרצונות.

איך לחשב את נקודת האיזון מוצג בטבלה.

Data	פרויקטים עסקיים			Total
	A	B	С
נפח מכירות	2 500	1 500	1 600	5 600
עלויות משתנות	1 900	1 280	1 380	4 560
הוצאות קבועות	800			800
Profit				240

הדוגמה מנתחת מפעל שיזמה שלושה פרויקטים, A, B, C. בסך הכל, החברה הרוויחה 240 אלף רובל. המשמעות היא שנקודת האיזון כבר עברה.

חשוב! הנתונים עבור פרויקטים שעבורם מתבצע חישוב חייבים להתייחס לאותה תקופה.

מכיוון שבמונחי רובל הנקודה שלנו שווה להכנסות שבהן הפסדים נעצרים, ברור שככל שהערך שהוא לוקח קטן יותר, איש העסקים טוב יותר, כך הוא צריך לחכות פחות עד שהפרויקט יתחיל להשתלם.

אף נקודה. משהו חסר כאן

נראה שניתן לקבוע באופן חד משמעי את מעמדה של החברה בשוק לפי נקודת האיזון. החברה עומדת על רגליה ככל שדרושה פחות הכנסה לעבודה רווחית יותר. ויש. אבל רק במקרה שבו משווים פרויקטים ומושאי ניתוח שווים בערך בעלותם.

בחנות נעליים שבה עובדים הסנדלר ועוזרו, נקודת האיזון יכולה להיות כמה אלפי רובלים. ועבור מכולת קטנה, כמה אלפים זה כבר לא כסף. מה אנחנו יכולים לומר על חברות ותאגידים גדולים?

הם עלולים לשבור שוויון עם מיליונים ומיליארדים, אבל זה בכלל לא אומר שמצבם גרוע פי כמה מאשר בסנדלר. מה חסר בניסוח, מהי נקודת האיזון, כדי שתוכל לשמש השוואה בין נציגים שונים של הקהילה העסקית?

הגודל קובע

ברור שתאגיד עם מכירות ברחבי העולם יציב הרבה יותר מעסק קטן. אבל שחפתחושב שזה לא. אתה יכול להסתמך לא על הסכום, אלא על חלקו במחזור הכולל. ואז מתברר שענקים הרבה יותר חזקים מגמדים, כפי שהוא במציאות.

הנוסחה שמחשבת את חוזק המצב הפיננסי דומה מאוד לנוסחת TB. לפעמים קוראים להן אחיות. הם מערבים את אותם שחקנים: הכנסות ממכירות, עלויות משתנות וקבועות של נקודת האיזון. זה נקרא מרווח בטיחות (ZP) והוא נראה כך:

ZP=(VP - TB) VP.

כאן אנחנו מדברים על חלק ההכנסות שנותר לאחר ניכוי סכום האיזון בסך הכסף שהתקבל. לא במקרה זה נקרא מרווח ביטחון. ככל שחלקו של הכסף מחוץ לגבול התשואה גדול יותר, כך המיקום בשוק חזק יותר.

טוב יותר מנוסחה

יש דרך להגדיר שחפת, שבה כל האמור לעיל מוצג בצורה ויזואלית. זהו גרף. הוא בנוי על הערכים של אותה נוסחה או פונקציה, מבחינה מתמטית. לכן, הנתונים לבנייתו כבר רשומים למעלה:

נפח נקודת איזון;

עלויות קבועות ומשתנות

כדי לבנות גרף, אתה צריך שני צירים: אבשסיס ואורינטה. הראשון הוא אופקי. הנחנו בצד את היקף המכירות עליו. השני, אנכי, משמש לציון עלויות.

הקו המשופע שעובר דרך המקור הוא גרף ההכנסות, הקו האופקי הוא עלויות קבועות, הקו המשופע השני הוא משתנים. צומת ההכנסות והעלות הכוללת היא נקודת האיזון. עלויות ברוטו, כלומר סכום העלויות הקבועות והמשתנות של נקודת האיזון, מתבטאת על ידי העלאת שורת העלויות המשתנות בסכום הקבוע.

ניתן לראות בבירור כיצד הרווח גדל ביחס להוצאות ברוטו, כמו גם את מרווח הביטחון. צורות שונות של הצגת מידע משלימות זו את זו ומספקות הבנה טובה יותר של תהליך היווצרותם של אינדיקטורים כלכליים.

חשוב! ניתן לבטא את נקודת האיזון כסכום, כמות או אחוז. הבחירה בשיטה כזו או אחרת תלויה בנסיבות ובמשימות של הניתוח.

ניתוח עמוק יותר

כל הנוסחאות והגרפים המבוססים עליהם נותנים דיוק משביע רצון כשמדובר במוצר אחד. אבל מה אם יש כמה פרויקטים שהושקו, כפי שקורה לעתים קרובות בחיים?

אם תשלב הכנסות והוצאות מענפים שונים לאחד, התמונה הכוללת תצויר בצורה נכונה. אבל מאחורי החזית של הרווחה הכוללת של כל הפרויקטים, אפשר להסתיר את אלה מהם שאינם נותנים רווח משוער או מניבים הפסדים. נשאלת השאלה: כיצד להעריך כל תרומה למטרה המשותפת בנפרד?

כלומר, בשאלה מהי נקודת האיזון, אנחנו מדברים על החישוב בנפרד עבור כל מרכיב של ייצור או מסחר. אם מרכיבי ההכנסה ידועים בעיקר, אז זה יכול להיות קשה להפריד בין עלויות, במיוחד עלויות קבועות. בדרך כלל הם עושים זאת: כל ההוצאות מחולקות בין פרויקטים ביחס להכנסות.

כרגיל - לא אומר נכון

אבל כאןהאנליטיקאי שוב דורך על אותה מגרפה: מכניס בערמה אחת את מה שצריך לשכב בנפרד. בעיה זו נפתרת על ידי פירוק עלויות קבועות עבור כל קו מוצרים. לדוגמה, בית מלאכה אחד משמש לייצור עפרונות, בעוד שעטים נובעים מיוצרים בבית מלאכה אחר.

ניתן לחשב בנפרד את עלות הפחת, החשמל, החום במקרה זה. שאר העלויות, שאינן ניתנות לחלוקה, מטופלות כמצוין לעיל: הן מחולקות ביחס להכנסות מהמוצרים.

ניתוח לפי רכיבים מדויק יותר ותורם לקבלת החלטות ניהול נכונות. אבל הוא יותר קשה. במקום נוסחה אחת או שתיים, יהיה עליך ליישם את מספר החישובים, שיהיו כפולה של הגורמים המנותחים. כך גם לגבי תרשימים. במקום קווים ישרים, יופיעו עקומות שישלבו את הנתונים של קטעים בודדים.

תנאי תחולה

ישנן מספר נסיבות שחישוב נקודת האיזון והניתוח הבא יהיו יעילים ותורמים לצמיחה הכלכלית של החברה:

• regularity;
• חישוב עבור הארגון בכללותו ועבור פרויקטים בודדים;
• sustainability;
• התאמה פיננסית.

כל אחת מהנקודות די פשוטה ואינה דורשת הסברים מפורטים. מהי נקודת איזון? סוג הניתוח שיש לבצע בזמן הופעת הנתונים החשבונאיים, למשל בכל חודש, רבעון או שנה. השמטות מפחיתות באופן משמעותי את מהימנות המידע.

כשהמפעל נמצא בקדחת, בתקופות של ארגון מחדש ושינוי,שום ניתוח לא יכול להיות מדויק. הכרחי מספיק כספים כדי לכסות באופן אמין את כל הצרכים והתשלומים. המחסור בכסף מוביל להפרות יציבות, שההשפעה השלילית שלהן צוינה לעיל.

כלי אנליסט

הנוסחאות לחישוב TB ומקדם בטיחות הן די פשוטות וניתן לבצע חישובים אפילו באופן ידני על פיסת נייר באמצעות לוח הכפל. אבל ההיקף של חישובים כאלה הוא קטן: בית מלאכה קטן, קיוסק מסחר. אם הם יבצעו ניתוח מסוג זה.

במקרים אחרים, אתה לא יכול בלי כלים נוחים ואמינים. התוכנה הנפוצה ביותר היא האקסל הידועה. ניתן להשתמש בו כדי לחשב נוסחה, ליצור טבלה ולהציג תרשים.

רוב תוכניות הנהלת החשבונות הרציניות מאפשרות לך גם להימנע משגרה ולהתמקד בניתוח. זוהי משפחת מערכות הנהלת החשבונות של חברת 1C. גרסה 8.3 של התוצר המקומי מספקת הזדמנות מצוינת לקבוע את נקודת האיזון של המיזם ולשלב את ההשפעה של גורמים רבים להשגת התוצאה הפיננסית הרצויה.

למקרים לא מורכבים במיוחד, ישנם שירותים מקוונים למגוון חישובים. הם מספקים את השירותים שלהם הן בתשלום והן ללא תשלום.