לוח השנה לתשלומים הוא הגדרה, סוגים, שימוש, תחזוקה ודוגמה

2024 מְחַבֵּר: Henry Conors | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-02-12 07:17

לוח השנה לתשלומים הוא המרכיב העיקרי בתכנון הפיננסי התפעולי של כל ארגון. בדרך אחרת, זה נקרא תוכנית תזרים מזומנים. על פי הכלל נערך לוח תשלומים לפיו כל ההוצאות נתמכות במקורות כסף תקפים. כלי זה משקף תזרימי מזומנים אמיתיים הן מבחינת הכנסה והן מבחינת הוצאות. במאמר שלנו, נשקול את ההגדרה, סוגי לוח התשלומים, ניגע בנושאי השימוש והתחזוקה, וכן ניתן דוגמה לעיצובו.

קטגוריית תכנון פיננסי

היום, בניית תוכניות פיננסיות תופסת מקום חשוב במערכת ניהול המשאבים הפיננסיים של המבנה. בתהליך התכנון, לראשי הארגונים יש הזדמנות להעריך את מצב המשאבים הכספיים, לזהות דרכים להגדלת סכום הכסף הכולל וכיוונים לשימוש היעיל ביותר שלהם. במקביל, פתרונותתוכנית הניהול מבוססת על ניתוח מידע פיננסי.

לוח השנה לתשלומים הוא תוכנית להוצאות ולקבלת כסף. הוא נמצא בפיתוח לשנה הקרובה, והחלוקה לפי חודשים רלוונטית. במילים אחרות, זה תקציב תזרים הכסף. לוח התשלומים כולל רק בסיס כללי לניהול תזרימי המזומנים של מיזם. במהלך תקופה חודשית, זרימות אלו יכולות להתאפיין ברמת חוסר יציבות ודינמיקה גבוהה. בקרה תפעולית וניהול של משאבים פיננסיים יכולים לעזור להיפטר מהחסרונות האלה.

נהל את הכספים שלך היום

ניהול משאבים פיננסיים בתנאים מודרניים הוא מרכיב אינטגרלי המאפשר לך להצליח בעסקים. מיזם שעוקב במהירות ובדייקנות אחר הדינמיקה של הוצאות, הכנסות ואינדיקטורים פיננסיים מרכזיים אחרים, כך או כך, חייב להיות בעל בסיס מידע מספיק כדי לקבל את ההחלטות הפיננסיות והניהוליות הנכונות הנחוצות לצמיחת החברה.

יש להבין את הניהול הפיננסי התפעולי כמערכת של אמצעים טכנולוגיים, ארגוניים ומתודולוגיים המבטיחים באופן מלא את ניהול העסקאות הפיננסיות השוטפות, כמו גם את המשאבים הפיננסיים של הארגון. מדובר בטווח הקצר. בדרך כלל תקופה זו אינה עולה על חודש אחד. ניהול משאבים תפעוליים, בניגוד למערכת התקצוב, מתכנן את התשלומים בצורה המפורטת ביותר, כלומר לפי מטרת התשלום וצד שכנגד רלוונטי. הוא משתמש בפירוט משמעותי של מסגרות זמן תכנון (עד יום).

משימות בפועל

לוח השנה לתשלומים הוא הכלי העיקרי הקשור לניהול התפעולי של כספי המבנה. זהו מסמך תכנון המספק ניהול יומיומי של ההוצאה וקבלת המשאבים הכספיים של החברה.

תכנון יומן תשלומים מאפשר לך לפתור את המשימות הבאות:

• צמצום אפשרויות התחזית לתוכנית להוצאות וקבלת כסף (כיום נהוג לייחד טיפוסים אופטימיים, פסימיים וריאליים) למשימה אחת אמיתית הקשורה לגיבוש תזרימי המזומנים של החברה בתוך תקופה חודשית.
• סנכרון תזרימי מזומנים מסוגים שליליים וחיוביים כאחד, ובמידת האפשר. ראוי לציין שהוא מסוגל להגביר את רמת היעילות של תזרים המזומנים של החברה.
• הרכבת לוח תשלומים מאפשרת להבטיח את עדיפות התשלומים במזומן של המבנה בהתאם לקריטריון השפעתם על הביצועים הפיננסיים.
• הבטחת הנזילות המוחלטת הדרושה של תזרים המזומנים של המבנה, ובהיקף המקסימלי. בדרך אחרת, אפשר לקרוא לזה שמירה והגדלת רמת הפירעון בטווח הקצר.
• הכללת ניהול תזרים מזומנים במערכת הבקרה התפעולית (ולכן ניטור בפועל) של העבודה הפיננסית של המיזם.

מה ההטבות עושהכלי?

כאשר מיישמים יומן תשלומים עבור קבלות והוצאות, לארגון יש את היתרונות הבאים:

• האפשרות לחזות את מצב החברה במונחים פיננסיים הופכת רלוונטית.
• רמת השקיפות של תהליכי הניהול ביחס להוצאות והכנסות הארגון עולה.
• מגדיל את התוקף והגמישות של החלטות עקב שינויים בתנאים הכלכליים של החברה.
• רמת האמינות והאמון במבנה מצד ארגון האם, המשקיעים והנושים גוברת.
• מדיניות האשראי של החברה עוברת אופטימיזציה.

יעד מפתח

המטרה העיקרית של לוח התשלומים היא ליצור לוח זמנים של תזרימי מזומנים לתקופה הבאה. ככלל, זה משתנה בין כמה ימי עסקים לחודש. לוח הזמנים צריך להיות כזה שיבטיח את החזר כל התשלומים השוטפים, למזער עודפי כסף בחשבונות וכמובן למנוע פערי מזומנים.

תוכן קטגוריה

איך מבצעים יומן תשלומים? חשוב לציין שהתוכן שלו עשוי להיות שונה. הכל תלוי בעיקר בהעדפותיהם של העובדים המעוניינים ובפרטי העסק. עם זאת, הוא צריך לכלול נתונים הקשורים לכניסות ויציאות, וכן יתרות מזומנים מתוכננות (בדרך כלל מחולקות לפי מקור ויום).

דוגמה ליומן תשלום

באמצעות הטבלה שלהלן, שקול דוגמה של כלי זה המיועד לחנות חלקי רכב. על מנת שיהיה נוח לתפוס את המידע, תחזוקת לוח התשלומים מוצגת למשך 5 ימי עבודה, ולא לתקופה חודשית.

שם המחוון	סה"כ לשבוע	יום 1	יום 2	יום 3	יום 4	יום 5
יתרת הכסף להתחלה. שבועות	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
זרימה חיובית	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
הכנסה ממכירת חלקי חילוף (כולל)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
זרימה שלילית	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
זה כולל את הקטגוריות הבאות: תשלום עבור השכרת המקום	5359	5359
חובת המדינה לרשות השופטת	9660	9660
משלוח מטענים	8732	8732
משכורות לעובד	71 666	71 666
תוכנה, ציוד משרדי, מחשבים	29 230	29 230
הרכבת שלט פרסום	11 530	11 530
מס הכנסה	5190	5190
תחזוקה ותיקון של קופות רושמות	800	800
תשלום עבור אספקת חלקי רכב	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
פונקציות אבטחה של צוות	2000	2000
תרומות לתוכנית חברתית	12 483	12 483
ביטוח	14 400	14 400
שירותי בנק	2500	370	370	370	370	1020
שירותי תקשורת	2505	2505
צרכים כלכליים	1090	327	763
אנרגיה חשמלית	3607	3607
תזרים מזומנים נקי	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
יתרת סוף שבוע	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

תגובות

מידע הקשור להתפלגות ההוצאות לאורך זמן, כך או כך, יסייע למצוא את הרגעים המסוכנים ביותר (מבחינת הופעת פערי מזומנים) וליישם צעדים לחלוקה מחדש של נטל התשלומים (למשל, פרוס על תקופות שונות של תשלומי שכר ומעביר תשלומי מס לתקציב המדינה, שימוש בהלוואה במועד וכו'). אז, בדוגמה לעיל, לתקופת הזמן הקרובה, הוא צפוי לקבל תזרים מזומנים חיובי השווה ל-736,495.40 רובל. תזרים מזומנים שלילי לשבוע הוא RUB 712,379.27

חישוב של תזרים נטו

לפיכך, תזרים המזומנים הנקי יהיה שווה ל-24,116.13 רובל. (עלייה ביתרה מ-39,648.96 רובל ל-63,765.09 רובל). אם נחלק את תזרימי המזומנים החיוביים והשליליים המתוכננים בהתאם לימים (בהתבסס על חשבוניות התשלום המונפקות וכן תנאי התשלום שנקבעו בחוזים), אזי יתברר שבשעה בסוף היום השני למבנה יהיה גירעון במזומן, שסכום זה יהיה 53,029.35 רובל. על מנת לבטלו, יש צורך להעביר חלק מהתשלומים המתוכננים (למשל תשלום עבור מוצרים מסחריים שנרכשו מספקים או רכישת ציוד משרדי, ריהוט) ליום המחרת. אם הסדר זה אינו אפשרי, עליך להשתמש בהלוואה בנקאית לטווח קצר בצורה של משיכת יתר.

סיווג קטגוריה

בואו ננתח את הסוגים העיקריים של יומן התשלומים. הצורה הנפוצה ביותר של הכלי, המשמשת בתכנון תפעולי של תזרימי מזומנים ארגוניים, נחשבת להיווצרותו בהקשר של הסעיפים הבאים:

• לוח זמנים של קבלות מזומנים בקרוב.
• לוח זמנים של תשלומים שיש לבצע.

אם סוג תזרים המזומנים המתוכנן הוא חד-צדדי (שלילי בלבד או חיובי בלבד), אזי היומן פותח בצורה של סעיף אחד תואם.

בין הזנים העיקריים של הכלי, יש לצייןהבא:

• יומן מס. מסמך תכנוני כזה נערך עבור המיזם בכללותו. ככלל, הוא מכיל סעיף אחד הנקרא "פריסת תשלומי מס". תשלומים בעלי אופי בר-החזר עבור חישובי מס מחדש של כסף נכללים לפי התקנים בלוח גביית חייבים. לוח תשלומים זה מציין את סכומי כל סוגי המיסים, האגרות ותשלומי המסים האחרים המועברים על ידי המיזם לתקציבים בערכים שונים וכן לקרנות חוץ תקציביות. ראוי לציין כי היום האחרון של התקופה שנקבעה להעברת מיסים מכל הסוגים נבחר בדרך כלל כתאריך התשלום הקלנדרי.
• לוח שנה לגביית חובות. סוג זה של לוח תשלומים נוצר בדרך כלל בהתאם למבנה בכללותו, אם כי אם יש יחידה מתמחה, במיוחד מחלקת אשראי, היא עשויה לכסות את קיבוץ התשלומים אך ורק ממרכז אחריות זה.

מינים אחרים

בנוסף לאמור לעיל, יש את סוגי הקטגוריות הבאים:

• לוח שנה למתן הלוואות פיננסיות. על פי הפרקטיקה הבינלאומית הנוכחית בנושא דיווח וחיזוי תזרימי מזומנים, השירות של הלוואות כאלה בא לידי ביטוי בעבודה התפעולית של המיזם, ולא פיננסי.
• לוח שנה של תשלומי שכר. כלי כזה מפותח, ככלל, בארגונים המשתמשים בלוח זמנים רב-שלבי לתשלום שכר לעובדים מבניים שוניםיחידות (מחלקות, סניפים, סדנאות וכו').
• לוח השנה (התקציב) שבו נוצר המלאי פותח לפי התקנים למרכזי העלות המקבילים, במילים אחרות, ליחידות מבניות מסוימות המיישמות תמיכה בייצור במונחים החומריים והטכניים.

לוח השנה של הוצאות ניהול

סוג אחר של כלי הוא התקציב (לוח השנה) של הוצאות הניהול. ראוי לציין שהרכבו משקף:

• תשלומים הקשורים לרכישת ציוד משרדי;
• ציוד משרדי ותוכנות מחשב שאינם כלולים בנכסים לא שוטפים;
• תשלומים עבור עלויות דואר ותקשורת;
• הוצאות נסיעות;
• מאמרים אחרים הקשורים לניהול ארגוני.

חשוב לציין שהחריג כאן הוא עלויות העבודה של עובדים המבצעים פעילות מקצועית במחלקת האדמיניסטרציה והניהול.

יומן מכירת מוצרים

לסיכום, שקול את סוג התקציב האחרון, שנחשב לאחד העיקריים שבהם. אנחנו מדברים על לוח התשלומים למכירת מוצרים סחירים. צורת דיווח זו מפותחת, ככלל, בהקשר של מרכזי רווח או מרכזי הכנסה של המיזם. לוח תשלומים כזה מכיל שני סעיפים: "לוח הוצאות" ו"לוח קבלות". הסעיף הראשון מציג את קבלת הכסף כתוצאה מתשלומים במזומן עבור המוצר. אם מרכז האחריות הרלוונטי מספק בקרת גבייהחייבים לפי התחשבנות עם רוכשי מוצר מסחרי, אזי סעיף זה משקף גם הכנסה מסוג זה. החלק השני מציג את עלויות השיווק, הפרסום, תחזוקת רשת ההפצה וכן הלאה.

ראוי לציין שלא שקלנו את כל הזנים המוכרים כיום של הקטגוריה. אז ישנו לוח תשלומים ליצירת תיק השקעות במזומן לטווח ארוך, תקציב הון (לוח תשלומים) ליישום תוכנית השקעות אמיתית, תקציב הון (לוח שנה) לפרויקטי השקעה בודדים וכן הלאה.