יחס ההון החוזר מגלה אם למפעל יש מספיק כספים משלו, הנחוצים ליציבותו הפיננסית. נוכחות הון של ישות עסקית היא אחד התנאים החשובים ביותר לפעולה יעילה של מיזם. הוא שייך לקבוצת המקדמים הקובעים את היציבות הפיננסית של הארגון.
קרנות הון מציגות את רמת הנזילות וכושר הפירעון, כמו גם כיצד החברה מסוגלת לסגור את התחייבויותיה ברגע זה, תוך מימוש נכסים שוטפים. אבטחת ההון החוזר שלו חשוב ביותר לתפקוד החיובי של המיזם.
בהיעדר כזה, אנו יכולים לומר שכל ההון החוזר נוצר מהון שאול. זה קורה כאשר יש חוסר משלומקורות.
יחס ההון החוזר אמור להיות יותר מעשירית. עם ערך קטן יותר, אנו יכולים לומר שלישות העסקית אין מספיק כסף משלו כדי לממן את הפעילויות השוטפות. יש לציין שהערך של אינדיקטור זה קשה מאוד, קשה מאוד למפעלים רוסים להשיג אותו.
יחס ההון החוזר מחושב בדרכים הבאות:
Kosos=SobObSr / OA;
or Kosos=(SobKap - VneobA) / BothA;
or Kosos=(KR + DBP + RPR - VNA) / BothA, where:
- CobObSr הוא כספים עצמיים;
- SobCap - הון;
- VneobA - נכסים לא שוטפים;
- KR - תוצאת הסעיף על הון ועתודות;
- DBP - הכנסה בתקופות עתידיות;
- RPR - רזרבות להוצאות עתידיות;
- שניהם נכסים שוטפים.
משמעות הנוסחה השנייה היא כדלקמן: ההבדל במונה הוא מימון הנכסים הנמוכים ביותר בנזילות (לא שוטפים), תוך שימוש במקורות היציבים ביותר - שלנו. בנוסף, חלק מההון החוזר צריך להישאר על מנת להבטיח את הפעילות הפיננסית של החברה.
ניתן לקבוע את היחס בין נכסים שוטפים לכספים עצמיים גם באמצעות היתרה:
קוסוס=(490 -190)/290 (בשורות).
יחס זה אינו ישים במדינות מערביות. זה הוכנס לנוהג הרוסי לקבוע את פשיטת הרגל (או חדלות הפירעון) של ישות כלכלית.
הגורמים הקובעים כמה לישות כלכלית מסופקת בכספים שלה נחשפים כתוצאה מניתוחי מתאם-רגרסיה. כתוצאה מכך, המקושרים ביותר עם המקדם הנדון הם הבאים:
- נזילות נוכחית;
- רווחיות המכירות;
- מחזור מלאי;
- פריון עבודה.
יחס ההון החוזר, יחד עם האינדיקטורים הללו, עוזר להרכיב את התמונה הפיננסית הכוללת של הארגון. וזה המאפיין החשוב ביותר של המיזם. כך נקבעת התחרותיות של גוף כלכלי, ההזדמנויות הפוטנציאליות שלו, וכן נבחנת מידת הבטחת האינטרסים הכלכליים של החברה עצמה ושל שותפיה. אם מיזם יציב כלכלית, אז בקרב ארגונים בעלי אותו פרופיל הוא מסוגל למשוך יותר השקעות, לקבל הלוואות, לבחור ספקים ולבחור מומחים מוסמכים.
